住宿票是否应该填写“数量”、“单价”?

标签:   发布时间:2022年08月16日   点击9

发票是企业所得税前扣除最重要的凭证,随着2018年第28号公告的出台,我们财务人员其实都已认知到发票在企业所得税前的重要性,加强了发票取得意识。比如支付银行的利息和手续费,大部分企业都已经向银行索要发票,这应该是28号公告政策逐步执行和落实的效果所体现吧。     

但还有一个问题很多财务人员容易忽视或者轻视,就是发票本身“合规”的重要性,不少财务人员他们认为只要账上列支的这笔成本费用有发票就行了,至于发票本身填写是否符合规定,比如发票项目填写的是否齐全,发票项目的单位、数量、单价等项目填写规范性方面不是特别关注,也不是非常重视,根据28号公告第十二条规定,填写不规范的发票,不得作为税前扣除凭证。什么意思?直白的说你取得的这张发票由于填写不规范税前扣除无效,该笔费用不能税前扣除。

28号公告第十二条规定:      

国家税务总局网站在2021年04月01日对问题:“住宿费发票,只开具了金额,没有数量和单价,发票是否有效可以正常使用?”做出答复。这种服务类发票我们纳税人取得时经常是项目填写不齐全的,可以说是一个非常普遍的现象,由于是营改增前交营业税,后交增值税开具增值税发票,因此发票对“单位”、“数量”、“单价”有了更进一步要求和规定,但很多人认为服务类的业务哪来的单位和数量,也不知道按什么标准填写,不应该要求纳税人填写,纳税人“据实”不应该填写,我认为这是严重的错误认知。发票项目如何填写,我想发《发票管理办法》及其实施细则规定的非常明确了,能否作为税前扣除凭证28号公告同样表述的非常清晰了。

单位收到的住宿费发票,只开具了金额,没有数量和单价,发票是否有效可以正常使用?

根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)文件规定:第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。     

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)规定:第二十八条单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。


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